解读我省民营企业可享受的税收优惠政策

民营企业已成为中国经济发展和技术进步重要力量。近年来，国家为促进民营企业发展，出台了相

应的税收优惠政策。
      一、营业税
     （一）为拓宽中小企业融资渠道，解决中小企业融资困难，根据《国家税务总局关于中小企业信

用担保、再担保机构免征营业税的通知》（国税发[2001]37 号）的规定，对纳入全国试点范围的非营

利性中小企业信用担保、再担保机构从事担保或再担保业务取得的收入，自纳税人享受免税之日起，3

年内免征营业税。
     （二）为鼓励科技创新，促进科技成果向生产力的转化，根据《财政部国家税务总局关于贯彻落

实〈中共中央国务院关于加强科技创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财

税字[1999]273号）的规定，对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资企业设立的研究开发中心、

外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入

，免征营业税。
     （三）为贯彻落实《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要〉（2006-2020）

若干配套政策的通知》，财政部、国家税务总局制定下发了《财政部国家税务总局关于科技企业孵化器

有关税收政策问题的通知》（财税[2007]121号）的规定，自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合

条件的孵化器向其孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。
    （四）为大力发展现代物流业，推动物流产业的发展和升级，根据《国税总局关于试点物流企业税

收政策问题的通知》（国税发[2005]208号）的规定，对国家发改委和国家税务总局联合确认纳入试点

名单的物流企业（简称“试点企业”）将其承揽的运输、仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的

，应以该企业取得的全部收入减去付给其他企业的运费、仓储费后的余额为营业额计征营业税。
    （五）为扶持中介机构发展，促进社会化产业分工，我省采取列举的方法，规定对广告代理业、拆

迁代理业、货运代理业、商标代理业、保险代理业、报关代理业等行业实施差额计征营业税，即按照代

理企业实际收取的报酬，不含替委托方代收转付的费用，为营业税的计税营业额，大大减轻了代理企业

的税收负担。
      二、企业所得税
     （一）企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征和减半征收企业所得税。
     （二）企业从事港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等基础设施项目投资经营所得，给予

三免三减半的优惠。
     （三）企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，给予三免三减半的优惠。
     （四）企业从事符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入，可以在计算应

纳税所得额时，减按90％计入收入总额。
     （五）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10％，可以从企业当

年的应纳税额中抵免。
     （六）规定了小型微利企业的标准：1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不

超过100人，资产总额不超过3000万元；2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超

过80人，资产总额不超过1000万元。对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。
     （七）对企业从事促进技术创新和科技进步可给予五个方面的优惠。1、企业从事符合条件的技术

转让所得可以免征、减半征收企业所得税。2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收

企业所得税。3、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时

再加计扣除 50％。4、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，

可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。5、企业的固定

资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
     （八）企业安置残疾人员可在支付给残疾职工的工资加计扣除100%。
     三、地方税部分
     （一）支持企业改组改制、投资联营
     1、印花税。（财税[2003]183号《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的

通知》）
     实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账

簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分

和以后新增加的资金按规定贴花。
     以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴

花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
     企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
     企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体

、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。
     2、土地增值税。（财税字[1995]48号）
     以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以房地产作价入股投资或作为联营条件的，其将

投资转让到所投资、联营的企业时，暂免征收土地增值税。
     为支持企业改革，优化产业结构，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中时，

暂免征收土地增值税。
    （二）鼓励设立科技企业孵化器（财税〔2007〕121号《财政部、国家税务总局关于科技企业孵化

器有关税收政策问题的通知》）
     自2008年1月1日至2010年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给

孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
     （三）支持纳税困难企业
     对个别纳税有困难的企业可以申请房产税和土地使用税的困难性减免，所谓个别纳税人缴纳地方

税确有困难的，目前确定了以下情形：
     1、主营业务属国家鼓励发展项目，年度会计利润出现重大亏损的；
     2、遭受重大自然灾害或发生重大事故，给生产经营造成重大影响的；
     3、因科技研发、技术改造等投入资金较大，以致流动资金周转出现严重困难的；
     4、经主管地税机关认定的有其他特殊困难的。
     四、民营企业吸纳下岗失业人员可享受的优惠政策
     民营企业吸纳下岗失业人员就业，与国有、集体企业同等享受国家规定的再就业税收优惠政策，

具体包括：
     （一）对民营商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外），在

新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社

会保险费的，按实际招用人数每人每年享受4800元的税收优惠。
     对2005年底前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税

政策至期满。
     （二）对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土

地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减其当

年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
      对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006年1月1日起按上述政策规定执

行，原政策优惠规定停止执行。
      五、民营企业经营现代服务行业可享受的税收优惠
      （一）大力支持物流业发展。物流企业将承揽的业务外包给其他单位并由其统一收取价款的，以

其全部收入减去其他项目支出后的余额，作为营业税计税基数。
     货运代理企业的营业税，可在扣除支付给其他单位的港口费用、运输费、保管费、出入境检疫费

、熏蒸费、仓储费、装卸费及其他代理费用后，计算缴纳营业税。
     拆迁代理单位接受委托从事房屋拆迁业务，其向拆迁者实际转付的拆迁补偿费和支付给施工单位

的拆迁工程费，不计入其营业额计算缴纳营业税。
     保险代理公司取得的全部手续费和佣金收入可按规定扣除支付给保险营销员（非雇员）的劳务报

酬后的余额为营业税计税基数。
     商标代理公司以向客户收取的全部价款和价外费用可按规定扣除支付给国家工商行政管理总局的

商标费后的余额为营业税计税基数。
     (二)支持服务产品的研发和生产。科技中介企业从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询

、技术服务业务取得的收入，技术交易合同经登记后，可免征营业税、城市维护建设税和教育费附加。
     现代物流企业，按规定缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的，可按照税收管理权限报经批准

后，定期给予减免城镇土地使用税、房产税的照顾。
     （三）营利性医疗机构自取得执业登记证之日起，3年内免征营业税、房产税和土地使用税。医疗

卫生专用车辆，免征车船使用税。
     （四）托儿所、幼儿园、养老院和社区老年活动场所等社区服务业，免征营业税、城市维护建设

税和教育费附加。对社区服务项目，经有关部门审核批准，3年内免征营业税、城市维护建设税和教育

费附加。物业管理企业代收代征的各类费用，免收营业税和企业所得税。